به نقل از «جام جم آنلاین»

چگونه مالیات حقوق را محاسبه کنیم؟

تاریخ انتشار: ۱۹ اسفند ۱۴۰۲ | کد خبر: ۳۹۹۱۶۲۱۱

ما در این مقاله در خصوص مالیات حقوق، چگونگی محاسبه آن و موارد معافیت توضیحاتی ارائه داده‌ایم:

علت اخذ مالیات حقوق چیست؟

مالیات بر حقوق متناسب با هدف‌ها و اولویت‌های هر جامعه می‌تواند متفاوت باشد. در برخی جوامع، هدف اصلی مالیات بر حقوق ممکن است تأمین هزینه‌های عمومی باشد و در برخی دیگر، تأمین توازن اجتماعی و کاهش نابرابری درآمدی است.

بیشتر بخوانید: اخباری که در وبسایت منتشر نمی‌شوند!

در نتیجه، سیاست‌های مالیاتی می‌توانند به منظور تشویق تولید، توزیع منابع، تحقق عدالت اجتماعی و تعادل اقتصادی طراحی شوند.

انواع مالیات بر حقوق

مالیات بر حقوق می‌تواند به صورت مستقیم یا غیرمستقیم اخذ شود. مالیات مستقیم به معنای مالیاتی است که مستقیما از درآمد حاصل از حقوق افراد کسر می‌شود، مانند مالیات درآمد شخصی. مالیات غیرمستقیم به معنای مالیاتی است که از طریق معاملات تجاری و مصرف کالاها و خدمات اخذ می‌شود، مانند مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر مصرف).

مالیات‌ مستقیم

در مجموعه مقررات مالیاتی، مالیات‌های مستقیم به دو صورت مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی محاسبه می‌شوند. مالیات بر درآمد در واقع آن است که هنگام دریافت هر نوع درآمدی (شامل حقوق، املاک، کشاورزی و …) مبلغی به عنوان مالیات از آن کسر می‌شود و مبلغی که تحت عنوان درآمد به دست شما می‌رسد، با کسر مالیات است. مالیات بر دارایی مانند املاک و مستغلات، مالیات بر ارث، حق تمبر و …. نیز به صورت سالانه بر تمام دارایی‌های یک فرد وارد می‌شود.

مالیات غیر مستقیم

رایج‌ترین نوع مالیات غیر مستقیم مالیات بر مصرف است که هنگام خرید کالاها و محصولات آن را می‌پردازیم. از انواع دیگر و مثال برای مالیات غیر مستقیم مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های گمرکی است. برای محدود کردن واردات و تقویت تولید داخلی برخی مالیات‌های سنگین بر کالاهای گمرکی وارد می‌شود.

چگونگی محاسبه مالیات حقوق

آخرین قانون مصوب در خصوص میزان مالیات بر حقوق، شامل این موارد است:

سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات های مستقیم در سال ۱۴۰۳ مبلغ صد میلیون (۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال تعیین می‌شود. نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی اعم از مجموع مندرج در احکام کارگزینی شامل حق شغل، حق شاغل، فوق العاده مدیریت و فوق العاده مستمر و غیرمستمر و سایر پرداختی ها و کارانه به استثنای عیدی پایان سال به شرح زیر است:

نسبت به مازاد صد و بیست میلیون (۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰) ریال تا یکصد و شصت و هشت میلیون (۱۶۸/۰۰۰/۰۰۰) ریال، ده درصد (۱۰%)

نسبت به مازاد یکصد و شصت و هشت میلیون (۱۶۸/۰۰۰/۰۰۱) ریال تا دویست و هفتاد و شش میلیون (۲۷۶/۰۰۰/۰۰۰) ریال، پانزده درصد (۱۵%)

نسبت به مازاد دویست و هفتاد و شش میلیون (۲۷۶/۰۰۰/۰۰۱) ریال تا چهارصد و هشت میلیون (۴۰۸/۰۰۰/۰۰۰) ریال، بیست درصد (۲۰%)

نسبت به مازاد چهارصد و هشت میلیون (۴۰۸/۰۰۰/۰۰۱) ریال به بالا، سی درصد (۳۰%)

جدول مالیات حقوق جدول مالیات حقوق ماهیانه ۱۴۰۳

پله	مبلغ حقوق از	مبلغ حقوق تا	حقوق مشمول مالیات	نرخ مالیات	مالیات متعلقه	مالیات تجمیعی
اول	۱	۱۰۰,۰۰,۰۰۰	۰	۰ %	–	–
دوم	۱۰۰,۰۰۰,۰۰۱	۱۴۰,۰۰۰,۰۰۰	۴۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۰ %	۴,۰۰۰,۰۰۰	۴,۰۰۰,۰۰۰
سوم	۱۴۰,۰۰۰,۰۰۱	۲۳۰,۰۰۰,۰۰۰	۹۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵ %	۱۳,۵۰۰,۰۰۰	۱۷,۵۰۰۰۰۰
چهارم	۲۳۰,۰۰۰,۰۰۱	۳۴۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۱۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰ %	۲۲,۰۰۰,۰۰۰	۳۹,۵۰۰,۰۰۰
پنجم	۳۴۰,۰۰۰,۰۰۱	بیشتر	–	۳۰ %	x	۳۹/۵۰۰/۰۰۰+x

 

جدول مالیات حقوق سالیانه ۱۴۰۳ (سقف معافیت‌های مالیاتی حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۳)

ردیف	مبلغ حقوق از	مبلغ حقوق تا	حقوق مشمول مالیات	نرخ مالیات	مالیات متعلقه	مالیات تجمیعی
اول	۱	۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۰	۰ %	–	–
دوم	۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۱	۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۰	۴۸۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۰ %	۴۸,۰۰۰,۰۰۰	۴۸,۰۰۰,۰۰۰
سوم	۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۱	۲,۷۶۰,۰۰۰,۰۰۰	۱,۰۸۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵ %	۱۶۲,۰۰۰,۰۰۰	۲۱۰,۰۰۰,۰۰۰
چهارم	۲,۷۶۰,۰۰۰,۰۰۱	۴,۰۸۰,۰۰۰,۰۰۰	۱,۳۲۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰ %	۲۶۴,۰۰۰,۰۰۰	۴۷۴,۰۰۰,۰۰۰
پنجم	۴,۰۸۰,۰۰۰,۰۰۱	بیشتر	x	۳۰ %	x	۴۷۴/۰۰۰/۰۰۰ + x

 

موارد معاف از مالیات حقوق کدامند؟

در برخی از موارد، قانون، استثنائاتی برای مالیات بر حقوق‌ها قائل می‌شود. موارد معاف از مالیات حقوق، عبارتند از:

معافیت مالیاتی کارکنانی که درآمد سالانه آنها کمتر از ۶۷ میلیون و ۲۰۰ هزار تومان باشد.

معافیت مالیاتی کارکنانی که از محل فعالیت‌های آموزشی، پژوهشی و فرهنگی درآمد کسب می‌کنند.

معافیت مالیاتی کارکنانی که در مناطق محروم و کمتر توسعه یافته مشغول به کار هستند.

درآمدهای مشمول مالیات بر حقوق

درآمدهای مشمول مالیات بر حقوق، با کسر معافیت مالیاتی حقوق، محاسبه می‌شود. حقوق و مزایای نقدی و غیرنقدی که کارفرمایان در مقابل انجام کار به کارکنان خود پرداخت می‌کنند. مزایای غیرنقدی نیز مشمول مالیات بر حقوق هستند، مگر اینکه در قانون یا مقررات خاص، از مالیات معاف شده باشند. برخی از مزایای غیرنقدی مشمول مالیات بر حقوق عبارتند از:

حق مسکن

حق ماموریت

حق اولاد

حق عائله مندی

پاداش

مزایای رفاهی

درآمدهای مشمول مالیات بر حقوق، بر اساس ماده ۸۳ قانون مالیات‌های مستقیم، عبارتند از:

حقوق و مزایای نقدی و غیرنقدی مندرج در قانون و مقرراتی که به موجب آن‌ها حقوق و مزایای کارمندان پرداخت می‌شود.

اضافه کار و فوق العاده‌های غیرمستمر

پاداش‌ها و مبالغ پرداختی به مناسبت اعیاد و جشن‌ها

جمع جبرانی پرداختی به کارکنان

هزینه سفر و فوق العاده مسافرت

کمک هزینه مسکن و خواروبار

حق اولاد و عائله مندی

سایر مزایای نقدی و غیرنقدی

درآمدهای معاف از مالیات بر حقوق

در بخش «موارد معاف از مالیات حقوق» بندهایی که در آنها مالیات، مورد معافیت قرار می‌گیرد، توضیح داده شده است. در این بخش موارد تکمیلی را ذکر کرده‌ایم. درآمدهای معاف از مالیات بر حقوق، عبارتند از:

کمک هزینه مسکن

کمک هزینه اقلام مصرفی

کمک هزینه ایاب و ذهاب

کمک هزینه عائله مندی

کمک هزینه اولاد

اشخاص معاف از مالیات حقوق

بر اساس ماده ۱ قانون مالیاتی بخش قانون مالیات های مستقیم، تمام افراد حقیقی و حقوقی نسبت به ملک یا اموال خود مشمول مالیات هستند. البته در این خصوص باید اشاره نمود که هر نوع از املاک و اموال مشمول مالیات نخواهد شد. نکته دیگر آنکه برخی از سازمان ها به نمایندگی از دولت در دریافت مالیات همکاری می نمایند که البته با توجه به مفاد قانونی این موضوع اجرایی می شود. در این خصوص شاید بتوان گفت که به طور مستقیم به این نوع دریافت، مالیات اطلاق نمی شود اما در مفهوم واقعی نوعی مالیات است.
در نتیجه برخی از هزینه هایی که از سوی نهاد ها و سازمان های دولتی برای مردم ایجاد می شود به عنوان مالیات، اما نه با این نام دریافت خواهد شد. بخش دوم تمام اشخاص حقیقی مقیم ایران هستند که در داخل و یا خارج از کشور درآمد کسب نموده اند. بخشی از درآمد این افراد با توجه به نکاتی که در قانون آمده است به عنوان مالیات باید به دولت پرداخت شود. بخش سوم تمام افراد غیر ایرانی هستند که به واسطه ایران و یا به زبانی دقیق تر به دلیل انواع معاملاتی که در داخل ایران برایشان مهیا شده است، مشمول مالیات خواهند شد.

مالیات حقوق بازنشستگان چگونه است؟

بر اساس ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده، از پرداخت مالیات معاف است. بنابراین، حقوق بازنشستگان از پرداخت مالیات بر حقوق معاف است. این معافیت، شامل حقوق بازنشستگان از صندوق‌های بازنشستگی دولتی، غیردولتی، لشکری و کشوری می‌شود. البته، در صورتی که بازنشستگان، شغل دومی داشته باشند و از محل آن شغل، درآمدی کسب کنند، مشمول مالیات حقوق خواهند شد. همچنین، برخی از مزایای غیرنقدی که به بازنشستگان پرداخت می‌شود، مشمول مالیات حقوق هستند.

جمع‌بندی

توجه داشته باشید که فرایند محاسبه مالیات حقوق می‌تواند بسیار پیچیده باشد و نیاز به آگاهی کامل از قوانین و مقررات مالیاتی دارد. همچنین دقت کنید که محاسبه مالیات حقوق بستگی به سیستم مالیاتی هر کشور و حقوقی دریافتی دارد. چنانچه نیاز به مطالعه مطالب بیشتر در خصوص حقوق و مالیات دارید، به سایت حسابو مراجعه کرده و صفحه محاسبه حقوق و دستمزد را نیز مطالعه بفرمایید و می توانید از طریق روش های زیر با کارشناسان حسابو در ارتباط باشید.

تلفن:52182 - 021

سایت:https://hesabo.com

آدرس:تهران، خیابان ولیعصر، مجتمع افق، پلاک ۲۳۱۳، طبقه اول

منبع: جام جم آنلاین

کلیدواژه: مالیات حقوق اخذ مالیات حقوق انواع مالیات حقوق قانون مالیات های مستقیم مشمول مالیات بر حقوق معاف از مالیات حقوق معافیت مالیاتی نسبت به مازاد هشت میلیون مالیات غیر فوق العاده موارد معاف کمک هزینه مبلغ حقوق ۴ ۰۰۰ ۰۰۰ ۰۰۰ ۰۰۱

درخواست حذف خبر:

«خبربان» یک خبرخوان هوشمند و خودکار است و این خبر را به‌طور اتوماتیک از وبسایت jamejamonline.ir دریافت کرده‌است، لذا منبع این خبر، وبسایت «جام جم آنلاین» بوده و سایت «خبربان» مسئولیتی در قبال محتوای آن ندارد. چنانچه درخواست حذف این خبر را دارید، کد ۳۹۹۱۶۲۱۱ را به همراه موضوع به شماره ۱۰۰۰۱۵۷۰ پیامک فرمایید. لطفاً در صورتی‌که در مورد این خبر، نظر یا سئوالی دارید، با منبع خبر (اینجا) ارتباط برقرار نمایید.

با استناد به ماده ۷۴ قانون تجارت الکترونیک مصوب ۱۳۸۲/۱۰/۱۷ مجلس شورای اسلامی و با عنایت به اینکه سایت «خبربان» مصداق بستر مبادلات الکترونیکی متنی، صوتی و تصویر است، مسئولیت نقض حقوق تصریح شده مولفان در قانون فوق از قبیل تکثیر، اجرا و توزیع و یا هر گونه محتوی خلاف قوانین کشور ایران بر عهده منبع خبر و کاربران است.

خبر بعدی:

تامین ۹۸ درصد درآمدهای استان سمنان از درآمدهای مالیاتی

ایسنا/سمنان مدیرکل امور مالیاتی استان سمنان تبیین اثرات پرداخت مالیات را بهترین عامل مشارکت مردم در پرداخت مالیات برشمرد و گفت: بیان اثرات پرداخت مالیات از زبان ائمه جمعه و جماعات موجب تأثیرگذاری بیشتر خواهد بود.

حسین پور ۶ اردیبهشت در دیدار با حجت الاسلام والمسلمین امینی امام جمعه شاهرود با اشاره به بروز اتفاقات بسیار خوب در حوزه قانون گذاری و اجرا از حیث برگشت مستقیم مالیات و عوارض به مردم اظهار کرد: ارائه خدمات ملموس‌تر ، مردم و مودیان را به پرداخت مالیات و عوارض ترغیب خواهد کرد. 

مدیرکل امور مالیاتی استان سمنان با اشاره به لزوم قطع وابستگی کشور به درآمدهای نفتی عنوان کرد: نظر به اینکه به دلیل  تحریم های ظالمانه دشمن و از طرفی وابستگی به درآمدهای نفتی، اقتصاد کشور دچار آسیب شده بود ولی خوشبختانه در چند سال اخیر  درآمد کشور بر اساس مالیات پایه گذاری گردیده است. 

حسین پور تصریح کرد: در سال جاری ۵۳ درصد منابع عمومی دولت از مالیات تأمین می شود.اگر دارای منابع و سرمایه نفتی هستیم آن را باید برای آیندگان سرمایه گذاری کنیم. 

وی با اشاره به سهمیه بودجه ای تعیین شده در استان گفت: به لطف خدا، مشارکت مردم و با همراهی مودیان مالیاتی و تلاش کلیه همکاران اداره کل امور مالیاتی استان، ضمن اجرای عدالت مالیاتی و تکریم مودیان مالیاتی، توانستیم درآمدهای مالیاتی را در استان تحقق بخشیم. 

حسین پور ادامه داد: بیش از ۹۸ درصد درآمدهای استان از طریق درآمدهای مالیاتی تأمین می گردد که در دو سال اخیر تحقق ۱۰۰ درصدی درآمدهای مالیاتی و بعضاً بیشتر از آن را در این استان شاهد بودیم. 

وی به توزیع مالیات برارزش افزوده اشاره کرد و گفت: خوشبختانه در سال گذشته از محل پرداخت عوارض مالیات بر ارزش افزوده شاهد عمران و آبادانی شهرها و روستاهای استان بودیم. 

این مدیر مسوول  از پرداخت ۲۸۸ میلیارد تومان از محل مالیات بر ارزش افزوده به شهرداری ها و دهیاری های استان در سال ۱۴۰۰خبر داد و افزود: در سال ۱۴۰۱ این مبلغ به ۸۷۸ میلیارد تومان افزایش یافت و در سال ۱۴۰۲ مبلغ یک هزار و ۳۶۸ میلیارد تومان از این محل به شهرداری ها و دهیاری های استان پرداخت شد که با توجه به جمعیت بیش از ۷۰۲ هزار نفری استان و با توجه به سرانه جمعیت جزء چند استان اول کشور بودیم. 

مدیرکل امور مالیاتی استان سمنان با اشاره به برپایی مستمر میزخدمت توسط این اداره کل گفت: یکی از اولویت های مهم اداره کل امور مالیاتی استان روابط بدون واسطه و مستقیم با مردم است که برگزاری میز خدمت و همچنین ملاقات های حضوری با مردم در طول هفته از اولویت های  اداره کل امور مالیاتی بوده است. 

دکتر حسین پور ضمن تأکید بر مبارزه با فرار مالیاتی خاطرنشان کرد: مبارزه با فرار مالیاتی یک مطالبه عمومی از سوی مردم است که در این راستا نیز اقدامات خوبی در اداره کل امور مالیاتی استان صورت گرفته است. 

مدیرکل امور مالیاتی استان سمنان تصریح کرد: در شمار مودیان در سال ۱۴۰۰ حدود ۳۳ درصد نسبت به سال ۱۳۹۹ افزایش یافتند و این افزایش در سال ۱۴۰۱، نسبت به سال ۱۴۰۰نیز ۲۸ درصد بوده است.

وی تصریح کرد: در طول دو سال، میزان تسلیم اظهارنامه در استان سمنان از ۳۶ هزار فقره به ۶۱ هزار فقره افزایش یافته است. 

حسین پور فرهنگ سازی و آموزش را یکی از مهمترین عوامل مشارکت مردم در پرداخت مالیات ها برشمرد و افزود: در حوزه آموزش در سال گذشته ۴۶ دوره آموزش کاملاً رایگان برای مودیان برگزار شده است. 

مدیرکل امور مالیاتی استان سمنان با بیان اینکه در حوزه فرهنگ سازی و روابط عمومی، فعالیت های زیادی در سال گذشته انجام شد گفت: شفاف سازی فعالیت های اقتصادی و توزیع عادلانه ثروت و سرمایه به واسطه پرداخت مالیات مستلزم اطلاع رسانی صحیح است که با ترویج روح جمعی و بهره گیری از ابزارهای تبلیغی نوین، گسترش فرهنگ مالیاتی در سطح جامعه به یک اصل تبدیل شده و بسترهایی فراهم شده که پرداخت مالیات جزء وظایف و تکالیف مهم آحاد جامعه تلقی شود. 

در ادامه حجت الاسلام والمسلمین امینی امام جمعه شاهرود ضمن ابراز خرسندی از عملکرد اداره کل امور مالیاتی در سطح استان گفت: بر این باورم نامگذاری امسال توسط مقام معظم رهبری (مدظله العالی) یک بخشنامه نانوشته ولایی است و همه ما مکلفیم جهش تولید را با مشارکت مردم گفتمان سازی کنیم. 

وی تسهیل گری و پشتیبانی سازمان امور مالیاتی از واحدهای تولیدی با حفظ حقوق حقه دولت را موجب تحقق شعار سال ارزیابی کرد و گفت: عملکرد سازمان امور مالیاتی و برقراری عدالت توسط این سازمان می تواند نقش بسزایی را درسال جدید ایفا کند. 

حجت الاسلام و المسلمین امینی وابستگی به درآمدهای نفتی را یکی از معضلات اصلی اقتصادی توصیف کرد و گفت: مالیات جایگزین بسیار مناسبی برای درآمدهای نفتی است. 

امام جمعه شاهرود توزیع عوارض بر اساس ضریب جمعیت را یک الگوی خوب و مناسب برای برقراری عدالت مالیاتی برشمرد و بیان کرد: اگر بخواهیم به استقلال برسیم و درگیر بازی های دشمن نشویم نباید سرنوشت کشور به درآمدهای نفتی گره بخورد. 

وی آگاهی مردم از نحوه هزینه کرد مالیات را موجب رضایتمندی آنها توصیف کرد و برلزوم فرهنگ سازی مالیاتی تأکید کرد. 

حجت الاسلام و المسلمین امینی مشارکت مردم در پرداخت مالیاتی را یکی از موفقیت های بزرگ سازمان امور مالیاتی برشمرد و بیان کرد:  مردم باید از چگونگی هزینه کرد مالیات آگاه شوند. 

وی ضمن تشکر از اطلاع رسانی و فرهنگ سازی مالیاتی در سطح استان به بیان نقش ائمه جماعات در ترویج فرهنگ مالیاتی پرداخت و بر لزوم همکاری شورای سیاسگذاری ائمه جمعه با اداره کل امور مالیاتی استان تأکید کرد. 

انتهای پیام